क्रिप्टोक्यूरेंसी द्वारा उठाए गए कई सवालों में से एक यह है कि डिजिटल संपत्ति की इस नई दुनिया पर कैसे कर लगाया जाए। यह वास्तविक कर चोरी की चिंता पैदा करता है।
क्रिप्टो को स्पष्ट रूप से विकसित किया गया था ताकि लोग वित्तीय संस्थानों की निगरानी को दरकिनार करते हुए सीधे एक दूसरे को मुद्रा हस्तांतरित कर सकें। आंतरिक राजस्व सेवा कर अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए इन वित्तीय संस्थानों द्वारा साझा की गई जानकारी पर निर्भर करती है – एक प्रणाली क्रिप्टोक्यूरेंसी दोष। क्रिप्टो स्पेस में अच्छी तरह से प्रलेखित अराजकतावादी जड़ें हैं, और यह काफी हद तक सरकारी विनियमन के विपरीत है। क्रिप्टोक्यूरेंसी और ब्लॉकचैन – जटिल और उपन्यास प्रौद्योगिकियां – कर रिटर्न को ध्यान में रखकर नहीं बनाई गई थीं।
आईआरएस ने क्रिप्टो करों के बारे में कुछ बातें स्पष्ट की हैं। अब तक, व्यक्तिगत करदाताओं को एक प्रश्न का उत्तर देना चाहिए कि क्या उन्होंने डिजिटल परिसंपत्ति लेनदेन में भाग लिया है। अगर मैं एक टोकन खरीदता हूं, तो इसका मूल्य दोगुना हो जाता है और फिर मैं इसे बेच देता हूं, मुझे पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करना होगा। पिछले महीने, आईआरएस ने एक रिमाइंडर जारी किया था कि डिजिटल परिसंपत्ति लेनदेन से होने वाली आय की सूचना दी जानी चाहिए। और इसने हाल ही में एनएफटी, या अपूरणीय टोकन, पर संग्रहणता के रूप में कर लगाए जाने पर बहुत आवश्यक मार्गदर्शन जारी किया। कांग्रेस ने 2021 में नई क्रिप्टो ब्रोकर-डीलर रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को पारित किया, और ट्रेजरी विभाग को जल्द ही इन आवश्यकताओं पर नियम जारी करने की उम्मीद है।
लेकिन संघीय सरकार ने अभी तक क्रिप्टो निवेशकों और प्रतिभागियों से बहुत वास्तविक प्रश्नों का उत्तर नहीं दिया है कि उन्हें अपनी आय की रिपोर्ट कैसे करनी चाहिए। क्रिप्टो खनन कब एक शौक है और कब यह एक व्यवसाय है? क्या करदाता को लाभ या हानि का एहसास होता है जब वे क्रिप्टोक्यूरेंसी उधार देते हैं? यदि एक अमेरिकी निवासी एक अपतटीय सर्वर के माध्यम से क्रिप्टोक्यूरेंसी (जिसका अर्थ है कि यह ब्लॉकचैन को मान्य करने के लिए एक प्रणाली में अन्य क्रिप्टो के साथ पूल किया गया है) को दांव पर लगाता है, तो कौन सा देश परिणामी आय पर कर लगाता है? इन सवालों के जवाब के आधार पर टैक्स बिल बहुत अलग दिखेंगे।
यदि क्रिप्टो आय पर पूरी तरह से और उचित रूप से कर नहीं लगाया जाता है, तो प्रभाव ब्लॉकचेन से कहीं आगे तक बढ़ सकता है। प्रभावी क्रिप्टो कराधान पर्याप्त राजस्व का वादा करता है: अकेले नए ब्रोकर-डीलर रिपोर्टिंग आवश्यकताएं अगले दशक में अनुमानित $28 बिलियन बढ़ा सकती हैं।
इसके अलावा, आईआरएस अमेरिकियों से उच्च स्तर के स्वैच्छिक अनुपालन पर निर्भर करता है। ऑडिट के बेहद कम जोखिम को देखते हुए (2019 कर वर्ष से आईआरएस डेटा इंगित करता है कि केवल 0.25% करदाताओं का ऑडिट किया जाता है) और कम भुगतान करने वालों के लिए कम दंड, कर चोरी बड़े पैमाने पर होनी चाहिए। ऐसा क्यों नहीं है? एक स्पष्टीकरण कर मनोबल है: गैर-तर्कसंगत कारण जो लोग फाइल करने और भुगतान करने के लिए चुनते हैं, जिसमें सामाजिक मानदंड और विश्वास है कि उनके समुदाय में अन्य लोग भी भुगतान कर रहे हैं।
दुर्भाग्य से, कर मनोबल कर कानून का एक अनिश्चित प्रवर्तक है। एक बार जब लोग दूसरों को करों का भुगतान नहीं करना शुरू कर देते हैं, या वे कर प्रणाली को नाजायज के रूप में देखने लगते हैं, तो उनके खुद का पालन करने की संभावना कम हो जाती है। यह एक बुरा फीडबैक चक्र शुरू कर सकता है, पहले से ही अत्यधिक विस्तारित आईआरएस के लिए तबाही पैदा कर सकता है और आवश्यक सरकारी राजस्व को कम कर सकता है।
यही कारण है कि क्रिप्टो कराधान के लिए दांव इतने ऊंचे हैं। इसे ठीक करना हमारी संपूर्ण कर प्रणाली की वैधता और प्रभावशीलता के बारे में है।
सरकारी मार्गदर्शन के निर्वात में, क्रिप्टो के लिए दो विशिष्ट कर मनोबल समस्याएं उभरती हैं। सबसे पहले, स्पष्टता की कमी क्रिप्टो हित समूहों को कानूनी मध्यस्थता के अवसर प्रदान करती है। वे इस नई तकनीक के आसपास की अनिश्चितताओं और हमारी कर प्रणाली की जटिलताओं का लाभ उठा सकते हैं, ताकि अदालतों के माध्यम से कर परिणामों की तलाश की जा सके जो मौजूदा कानून या नीति के इरादे की धज्जियां उड़ाते हैं। यह बदले में कर मनोबल को नुकसान पहुंचा सकता है।
दूसरा, भ्रम उन क्रिप्टो निवेशकों और प्रतिभागियों को रोक सकता है जो वास्तव में ऐसा करने से अपने करों का भुगतान करना चाहते हैं। r/CryptoTax सबरेडिट पर बातचीत के माध्यम से पढ़ने से पता चलता है कि बहुत से लोग जो कर कानून का पालन करने की कोशिश कर रहे हैं, यह पता नहीं लगा सकते कि यह कैसे करना है। यदि यह भ्रम अंततः करदाताओं को उनकी क्रिप्टो आय पर भुगतान करने से हतोत्साहित करता है, तो यह लोगों के करों को सफलतापूर्वक चकमा देने के अधिक उदाहरण पैदा करेगा, और कर मनोबल को नुकसान हो सकता है।
ट्रेजरी और आईआरएस को क्रिप्टो कराधान के लिए खुले प्रश्नों पर समय पर मार्गदर्शन प्रदान करना चाहिए, एनएफटी के लिए हालिया मार्गदर्शन पर निर्माण करना चाहिए। कांग्रेस को विचार करना चाहिए कि क्या डिजिटल संपत्ति के लिए एक व्यापक और सुसंगत प्रणाली सुनिश्चित करने के लिए नए या अद्यतन कानूनों की भी आवश्यकता है।
18 अप्रैल तक, अधिकांश अमेरिकियों ने स्वेच्छा से दायर किया होगा और अपने करों का भुगतान किया होगा (हालांकि इस सर्दी के तूफान से प्रभावित कैलिफ़ोर्नियावासियों के पास अक्टूबर तक है)। स्वैच्छिक कर अनुपालन आवश्यक है – और नाजुक। हमें क्रिप्टो को इस विश्वास को खत्म नहीं होने देना चाहिए कि (अधिकांश) अन्य लोग भी अपना उचित हिस्सा चुका रहे हैं।
अमांडा पार्सन्स यूनिवर्सिटी ऑफ़ कोलोराडो लॉ स्कूल में एसोसिएट प्रोफेसर हैं। वह कर कानून और उभरती प्रौद्योगिकियों के प्रतिच्छेदन के बारे में लिखती हैं।